加载中 ...
首页 > 股票 > 股市直播 > 正文

大华会计师事务所因年报审计违规遭监管谈话 7月曾收警示函

2019-10-24 14:08:00 来源:中国网 阅读量:2.82万

据证监会网站消息,江苏证监局发布关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师施丹丹、杨勇胜采取监管谈话措施的决定。

根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,江苏证监局对大华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师施丹丹、杨勇胜履行的亿丰洁净科技江苏股分有限公司(以下简称“ST亿丰”或“公司”)2016年年报审计项目(报告文号:大华审字〔2017〕第003593号)进行了检查。经查,存在以下问题:

1、预支账款审计程序履行不到位

大华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师施丹丹、杨勇胜在对预支账款函证履行替换测试进程中,未发现银行回单中的收款方信息与公司记录不1致,未能发现账面记录与实际情况不符的情况。上述行动不符合《中国注册会计师执业准则第1312号-函证》第10条及《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第109条的规定。

2、对外担保及未决诉讼审计程序履行不到位

大华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师施丹丹、杨勇胜就ST亿丰对外担保及未决诉讼情况获得的管理层声明书不完全,公司提供的相干明细表内容为空白,大华会计师事务所未对该异常情况进行关注,在底稿中也未见大华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师施丹丹、杨勇胜对ST亿丰是不是存在诉讼履行独立查询等审计程序。上述行动不符合《中国注册会计师执业准则第1311号-对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获得审计证据的具体斟酌》第102条及《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第101条的规定。

江苏证监局认定,大华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师施丹丹、杨勇胜的上述行动不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,违背了《非上市公众公司监督管理办法》第6条的规定。

《非上市公众公司监督管理办法》第6条: 为公司出具专项文件的证券公司、律师事务所、会计师事务所及其他证券服务机构,应当勤恳尽责、诚实取信,认真实行审慎核对义务,依照依法制定的业务规则、行业执业规范和职业道德准则发表专业意见,保证所出具文件的真实性、准确性和完全性,并接受中国证监会的监管。

今年7月26日,大华会计师事务所(特殊普通合伙)曾被深圳证监局出具警示函,因在对深圳市科陆电子科技股分有限公司2017年年报审计中存在4项背规。

以下是原文:

关于对大华会计师事务所(特殊普通合

伙)及注册会计师施丹丹、杨勇胜采取监管谈话措施的决定

大华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师施丹丹、杨勇胜:

根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,我局对你们履行的亿丰洁净科技江苏股分有限公司(以下简称“ST亿丰”或“公司”)2016年年报审计项目(报告文号:大华审字〔2017〕第003593号)进行了检查。经查,你们在执业中存在以下问题:

1、预支账款审计程序履行不到位

你们在对预支账款函证履行替换测试进程中,未发现银行回单中的收款方信息与公司记录不1致,未能发现账面记录与实际情况不符的情况。上述行动不符合《中国注册会计师执业准则第1312号-函证》第10条及《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第109条的规定。

2、对外担保及未决诉讼审计程序履行不到位

你们就ST亿丰对外担保及未决诉讼情况获得的管理层声明书不完全,公司提供的相干明细表内容为空白,你所未对该异常情况进行关注,在底稿中也未见你们对ST亿丰是不是存在诉讼履行独立查询等审计程序。上述行动不符合《中国注册会计师执业准则第1311号-对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获得审计证据的具体斟酌》第102条及《中国注册会计师执业准则第1301号-审计证据》第101条的规定。

我局认定,你们的上述行动不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,违背了《非上市公众公司监督管理办法》第6条的规定。依照《非上市公众公司监督管理办法》第6102条的规定,我局决定对你所及注册会计师施丹丹、杨勇胜采取监管谈话的监督管理措施,现要求你所质量控制负责人与注册会计师施丹丹、杨勇胜于2019年11月15日上午10时携带有效身份证件到我局接受监管谈话。

如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内提出行政复议申请,也能够在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止履行。

江苏证监局

2019年10月18日

“掌阅财经”的新闻页面文章、图片、音频、视频等稿件均为自媒体人、第三方机构发布或转载。如稿件涉及版权等问题,请与

我们联系删除或处理,客服邮箱99686143@qq.com,稿件内容仅为传递更多信息之目的,不代表本网观点,亦不代表本网站赞同

其观点或证实其内容的真实性。

  • 声音提醒
  • 60秒后自动更新
  • 中国8月CPI年率2.3%,预期2.1%,前值2.1%。中国8月PPI年率4.1%,预期4.0%,前值4.6%。

    08:00
  • 【统计局解读8月CPI:主要受食品价格上涨较多影响】从环比看,CPI上涨0.7%,涨幅比上月扩大0.4个百分点,主要受食品价格上涨较多影响。食品价格上涨2.4%,涨幅比上月扩大2.3个百分点,影响CPI上涨约0.46个百分点。从同比看,CPI上涨2.3%,涨幅比上月扩大0.2个百分点。1-8月平均,CPI上涨2.0%,与1-7月平均涨幅相同,表现出稳定态势。

    08:00
  • 【 统计局:从调查的40个行业大类看,8月价格上涨的有30个 】统计局:从环比看,PPI上涨0.4%,涨幅比上月扩大0.3个百分点。生产资料价格上涨0.5%,涨幅比上月扩大0.4个百分点;生活资料价格上涨0.3%,扩大0.1个百分点。从调查的40个行业大类看,价格上涨的有30个,持平的有4个,下降的有6个。 在主要行业中,涨幅扩大的有黑色金属冶炼和压延加工业,上涨2.1%,比上月扩大1.6个百分点;石油、煤炭及其他燃料加工业,上涨1.7%,扩大0.8个百分点。化学原料和化学制品制造业价格由降转升,上涨0.6%。

    08:00
  • 【日本经济已重回增长轨道】日本政府公布的数据显示,第二季度经济扩张速度明显快于最初估值,因企业在劳动力严重短缺的情况下支出超预期。第二季度日本经济折合成年率增长3.0%,高于1.9%的初步估计。经济数据证实,该全球第三大经济体已重回增长轨道。(华尔街日报)

    08:00
  • 工信部:1-7月我国规模以上互联网和相关服务企业完成业务收入4965亿元,同比增长25.9%。

    08:00
  • 【华泰宏观:通胀短期快速上行风险因素主要在猪价】华泰宏观李超团队点评8月通胀数据称,今年二、三季度全国部分地区的异常天气(霜冻、降雨等)因素触发了粮食、鲜菜和鲜果价格的波动预期,但这些因素对整体通胀影响有限,未来重点关注的通胀风险因素仍然是猪价和油价,短期尤其需要关注生猪疫情的传播情况。中性预测下半年通胀高点可能在+2.5%附近,年底前有望从高点小幅回落。

    08:00
  • 【中国信通院:8月国内市场手机出货量同比环比均下降】中国信通院公布数据显示:2018年8月,国内手机市场出货量3259.5万部,同比下降20.9%,环比下降11.8%,其中智能手机出货量为3044.8万部,同比下降 17.4%; 2018年1-8月,国内手机市场出货量2.66亿部,同比下降17.7%。

    08:00
  • 土耳其第二季度经济同比增长5.2%。

    08:00
  • 乘联会:中国8月份广义乘用车零售销量176万辆,同比减少7.4%。

    08:00
  • 央行连续第十四个交易日不开展逆回购操作,今日无逆回购到期。

    08:00
  • 【黑田东彦:日本央行需要维持宽松政策一段时间】日本央行已经做出调整,以灵活地解决副作用和长期收益率的变化。央行在7月政策会议的决定中明确承诺将利率在更长时间内维持在低水平。(日本静冈新闻)

    08:00
  • 澳洲联储助理主席Bullock:广泛的家庭财务压力并非迫在眉睫,只有少数借贷者发现难以偿还本金和利息贷款。大部分家庭能够偿还债务。

    08:00
  • 【 美联储罗森格伦:9月很可能加息 】美联储罗森格伦:经济表现强劲,未来或需采取“温和紧缩”的政策。美联储若调高对中性利率的预估,从而调升对利率路径的预估,并不会感到意外。

    08:00
  • 美联储罗森格伦:经济表现强劲,未来或需采取“温和紧缩”的政策。美联储若调高对中性利率的预估,从而调升对利率路径的预估,并不会感到意外。

    08:00
  • 美联储罗森格伦:鉴于经济表现强劲,未来或需采取“温和紧缩的”政策。

    08:00